Mémo des planchers, plafonds, seuils, chiffres clés, ... qui vous seront utiles cette année !
SMIC brut au 1er Janvier 2025 :
- SMIC horaire : 11,88 €
- Smic mensuel : 1 801,80 €
Plafond de la Sécurité Sociale au 1er Janvier 2025 :
- Mensuel : 3 925 € (pour 2024 : 3 864 €)
- Annuel : 47 100 € (pour 2024 : 46 368 €)
Taux et plafond de l'IS depuis le 1er Janvier 2023 :
- Taux réduit : 15 % (bénéfice inférieur à 42 500 €)
- Taux normal : 25 %
SEUILS D'APPLICATION DES RÉGIMES DÉCLARATIFS DES MICRO-ENTREPRISES (MICRO-BIC, MICRO-BNC ET MICRO-BA) DE 2023, 2024 et 2025 :
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Période 2023 à 2025 |
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Prestations de services |
77 700 € |
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Livraisons de biens |
188 700 € |
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Micro-BA |
91 900 € 367 000 € pour les GAEC |
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Meublés de tourisme non classés |
15 000 € |
REVALORISATION A PARTIR DE 2025 DES SEUILS D'APPLICATION DE LA FRANCHISE EN BASE DE TVA :
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Période 2023 et 2024 |
A partir de 2025 |
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Autres prestations de services |
36 800 € et 39 100 € |
37 500 € et 41 250 € |
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Livraisons de biens, ventes à consommer sur place, prestations d'hébergement |
91 900 € et 101 000 € |
85 000 € et 93 500 € |
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Avocats, avoués, artistes, auteurs |
47 700 € et 58 600 € |
50 000 € et 55 000 € |
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Autres activités des avocats, artistes, auteurs |
19 600 € et 23 700 € |
35 000 € et 38 500 € |
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Activités agricoles |
46 000 € Moyennes des recettes des années civiles N-1 et N-2 |
46 000 € Moyennes des recettes des années civiles N-1 et N-2 |
SEUILS D'APPLICATION DES RÉGIMES D'IMPOSITION DE 2023, 2024 et 2025 :
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Période 2023 à 2025 |
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Réel simplifié – Prestations de services |
254 000 € et 287 000 € |
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Réel simplifié – Livraisons de biens |
840 000 € et 925 000 € |
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Réel simplifié - BA |
391 000 € |
REVALORISATION POUR 2024 DU BARÈMES DE L'IMPÔT SUR LE REVENU APPLICABLE AUX REVENUS 2023 :
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Taux d’imposition |
Revenu imposable 2022 |
Revenu imposable 2023 |
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0 % |
< ou = 10 776 € |
< ou = 11 294 € |
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11 % |
> 10 777 € et < ou = 27 478 € |
> 11 294 € et < ou = 28 797 € |
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30 % |
> 27 478 € et < ou = 78 570 € |
> 28 797 € et < ou = 82 341 € |
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41 % |
> 78 570 € et < ou = 168 994 € |
> 82 341 € et < ou = 177 106 € |
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45 % |
> 168 994 € |
> 177 106 € |
PLAFONDS UTILES POUR LES REVENUS 2024 :
CESU :
- Plafond fiscal et social : 2 421 € (2 421 € pour 2024).
Notre FAQ sur le sujet en cliquant ICI
CHÈQUES VACANCES :
- Plafond fiscal : 1 767 € (1 801 € pour 2025)
- Plafond social (hors CSG/CRDS) : 530 € (540 € pour 2025)
Notre FAQ sur le sujet en cliquant ICI
PLAFOND DE DÉDUCTION DES FRAIS DE REPAS :
- Prix du repas < 5,35 € : non déductible
- 5,35 € < Prix du repas < 20,70 € : montant déductible = prix du repas - 5,35 €
- Prix du repas > ou = 20,70 € : montant déductible = 15,35 €
Seuils 2025 : 5,45 € et 21,10 €
CRÉDIT D'IMPÔT FORMATION DU CHEF D'ENTREPRISE :
(Nombre d'heures de formation X le taux horaire du SMIC au 31 décembre de l'année d'application du crédit d'impôt ) x 2
Plafonné à 40 heures
- Plafond : 40H X 11,88 € x 2 = 950 €
Notre FAQ sur le sujet en cliquant ICI
ABONDEMENT ÉPARGNE SALARIALE :
- PEE : 8 % du PASS par bénéficiaire, soit 3 709 par bénéficiaire en 2024 (3 768 € pour 2025)
- PERCO : 16 % du PASS par bénéficiaire, soit 7 419 € par bénéficiaire en 2024 (7 536 € pour 2025)